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美国华人持有的中国银行帐户

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发表于 2017-10-13 11:12:02 | 显示全部楼层 |阅读模式
中国政府这次动真格的了!包括美国华人在内的所有海外华人持有的中国银行帐户都将被彻底清查资金交易情况将被通报给居住国税务部门。也就是说,身在美国的你,通过中国各大银行获得的人民币收入,都将被通报给美国瞒报收入以图少交税或逃税的行为将被美国国税局掌控!

日前,中国版CRS(《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》)落地后,一场针对非居民金融账户的尽调摸底,已经在中国银行业大规模有序铺开。包括工农中建、中信在内的十余家银行,已对公众刊出公告,要求存量非居民客户(即于今年7月1日前在银行开立过存款账户、银行卡、国债等的客户),从柜面或手机银行等签署税收居民身份声明文件。

据业内人士分析,因为银行帐户数量众多,清查的进度也不是同步进行,例如,对高净值客户的排查要急一些,金融机构被要求在今年12月31日前将金融账户加总余额(截至六月末)超过百万美元的个人账户信息全面摸清。而对不足百万美元的低净值客户,时限则到明年12月末。

如果你是非中国税收居民,而你又在6月末前在任一银行开立了以下任意一类账户,那么你就要去申报:

1、个人存款账户;
2、银行卡账户,包括借记账户、贷记账户、准贷记账户及预付专用账户等;
3、理财账户及其他CRS要求尽职调查的账户。

以记者切身体验的建行个人非居民身份声明为例,除了姓名、年龄、现居地、出生地等基础信息外,最重要的,非居民要填报税收居民国(或地区),以及纳税人识别号。

这些信息会被拿去干嘛呢?它们被报送到相关部门后,中国根据协议规定,会将这些信息交换给账户持有人归属的居民国税务主管

这样,所在国的政府,就会更了解自己的国民在外面的金融资产情况。

非居民,是指中国税收居民以外的个人、企业、组织(当然除了政府机构和国际组织等)。

这个认定很复杂,不仅仅看国籍并不是说所谓“外国人”就是非居民

既然不看国籍,那看什么?一位地税人士告诉记者,对于个人而言,住所(居所)和停留在该国的时长,是最重要的判断标准;而对于企业,就是注册地和实际管理机构所在地。



根据中国税法,中国税收居民个人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人(在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住)。

有关税收居民身份的认定标准,对于个人而言,通常同时采用住所(居所)标准和停留时间标准,纳税人只要符合其中之一即可构成该国(地区)的税收居民;对于企业而言,通常采用注册地标准和管理机构所在地标准。

《管理办法》所称非居民是指中国税收居民以外的个人和企业(包括其他组织),但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。前述证券市场是指被所在地政府认可和监管的证券市场。

中国税收居民是指中国税法规定的居民企业或者居民个人。

所称非居民金融账户是指在我国境内的金融机构开立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构持有的金融账户。

德勤高级经理姜莉莉表示,从这点出发,虽然没有中国国籍,但在中国境内居住,且在一个纳税年度内居住满一年的外国人,是属于中国税收居民的;此外,居住满一年的海外侨民和香港、澳门、台湾同胞,都属于税收居民。

下面就是重点了!在美国生活的你要注意了!

可是,一些持有中国国籍,却从未在中国大陆定居,而是侨居海外的华侨,都属于非居民,都要申报

姜莉莉认为,既然CRS规定下的信息收集、申报和交换,并不以国籍为主要依据,那么因此通过快速移民取得他国护照来避免信息交换的做法并不可取,反而可能引发双重国籍的困扰、如何在中国合法居留等一系列问题。

而对企业的认定,则比较直接:要么就是在中国境内成立;要么就是在外国成立,但实际管理机构(控制人)还是在中国境内。

照前文看下来,CRS的涵盖范围好像并不比我们想象中的大。那么,此前一堆报道说官员和富人的账户将无所遁形,难道就不能实现了吗?

不是。

要搞清CRS的作用,首先我们要有一个确切的认知前提,就是中国版CRS的推出,目的是什么?官方说的话我们要记牢——“信息交换”。

中国的税务机关,可以通过“信息交换”,获得中国税收居民在海外CRS参与国家的金融账户信息;而其他国家的税务机关,可以通过中国金融机构的申报,获得其他国税收居民在中国开立的金融账户相关信息。

什么意思?如果一名中国公民转移财产到境外(注意,本文的境外讲的都是CRS参与国),在境外拥有金融资产,同样会被他国金融机构视为非居民金融账户,其账户信息也将会被收集、报送,未来会交换回中国。

说白了,互助互惠,彼此帮彼此查漏补缺。

通过交换信息的方式,一旦你持有海外金融账户;你持股一定比例(目前规定为25%)的公司拥有海外金融账户;你买了海外保险或者年金;你是信托的委托人、受托人、受益人、保护人或其他实际控制权人(信托安排一向具有保护当事人身份私密性的作用,信托的安排未必能完全规避CRS下的信息披露)……只要满足以上任一情况,就算你是中国籍,你的信息就都会被参与国报送回来给中国。

所以,即使“非居民”的范围小,但中国可以通过CRS信息互换,把自己国家居民,尤其是高净值居民的账户情况牢牢掌握在手中。所以,受到严格监控的金融账户主体的范围很广。

从这个角度来说,民间说的“富人和官员的账户无所遁形”,是有道理的。

而且,一个让逃税的富人们可能很崩溃的是,从此前国家税务总局公开的资料来看, 101个承诺实施CRS的国家(含地区)中,赫然包含了“避税天堂”开曼群岛、百慕大。

将来这些CRS报告国会互相通报,这也是为什么大家比较紧张。就算你是中国纳税身份,但海外银行只要汇报你有存款,估计就会引发对海外收入报税是否合规的检查。”一名银行业法律合规人士告诉记者。

再给富人们一个暴击,专业律所人士提示,在避税地建立壳公司持有金融账户、将账户余额或净值拆分至100万美元之下、取得他国护照等形式,长远来看都不可能完全规避CRS信息交换——你的信息都会被换回来,时间问题而已。


来源:综合券商中国报道

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